Коли йдеться про планування сімейного бюджету, знання про податкові бонуси можуть відігравати ключову роль при розподілі фінансів. У Словаччині податковий бонус на дитину є важливою частиною державної підтримки сімей з дітьми, яка допомагає зменшити податкове навантаження.
Що таке податковий бонус на дитину?
Податковий бонус на дитину в Словаччині - це форма державної допомоги, яка дозволяє батькам зменшити суму податку на доходи, яку вони повинні сплатити. Цей бонус вираховується з остаточної суми податку, після розрахунку всіх застосовуваних відрахувань.
Правовою основою для податкового бонусу на дитину служить Закон НР СР № 595/2003 Зб. з. «Про податок на прибуток».
Сума податкового бонусу на дитину
Податковий бонус на дитину можна застосовувати для дітей до 18 років у розмірі 140 євро на місяць, а для дітей від 18 до 25 років ця сума становить 50 євро на місяць. Щоб застосувати бонус, дитина має бути на утриманні («vyživované dieťa»), тобто фінансово залежною від вас та проживати разом з вами.
Під визначення «vyživované dieťa» підпадає повнолітня дитина віком від 15 до 25 років («nezaopatrené dieťa»), якщо вона перебуває на утриманні платника податку та безперервно здобуває середню або вищу освіту на денній формі навчання на території Словаччини чи за кордоном, або позбавлена цієї можливості у зв'язку зі станом здоров'я.
З 1 січня 2025 року ці суми, як і вікові обмеження, змінюються наступним чином:
- 100 євро для батьків дітей до 15 років
- 50 євро для батьків дітей старше 15 років
Відповідно до новели закону, яка відбулася в 2022 році, ви можете претендувати на податковий бонус на дитину в межах максимального відсотка від часткової бази оподаткування. Даний відсоток залежить від кількості дітей, які перебувають на утриманні. Для однієї дитини, яка перебуває на утриманні, відсоток від часткової бази оподаткування становить 20%, для 2 дітей - 27%, для 3 дітей - 34%, для 4 дітей - 41%, для 5 дітей - 48% та для 6 і більше дітей - 55%. Якщо ж дохід одного з подружжя недостатньо високий для отримання повного податково бонусу, до доходів того, хто отримує податковий бонус, враховуються також доходи також другого з подружжя.
Частковою базою оподаткування у випадку найманого працівника є чиста заробітна плата (груба заробітна плата мінус відрахування на соціальне страхування); для самозайнятої особи - дохід від підприємницької діяльності за вирахуванням податкових витрат.
Застосування податкового бонусу
Працевлаштований працівник може застосовувати податковий бонус на дитину як на щомісячній основі, так і раз на рік при поданні податкової декларації і він прямо залежить від кількості дітей у сім’ї. Тобто він може для себе прийняти рішення, яким способом буде застосовувати. Натомість, фізична особа, яка отримує доходи від підприємницької діяльності, може застосовувати податковий бонус лише на річній основі, тобто лише врахувати це при поданні податкової декларації.
Варто відзначити, що податковий бонус на дитину може застосувати тільки один із подружжя, тобто лише чоловік, або лише дружина. Якщо за рішенням суду після розлучення дитина передана одному з подружжя, отримувачем податкового бонусу є тільки цей з батьків.
Батькам дітей віком від 15 до 25 років, які навчаються на території Словаччини, необхідно мати довідку про навчання або зарахування до середньої школи чи університету. Для визнання навчання дитини за кордоном (наприклад, навчання онлайн в Україні) необхідно подати відповідну заяву (žiadosť o posúdenie štúdia v zahraničí) та довідку про навчання або зарахування в закордонний навчальний заклад, з офіційним перекладом на словацьку мову або нотаріально завіреною копією. Самостійний переклад на словацьку допустимий для документів англійською, німецькою, французькою, російською та угорською мовами. Заяви приймаються поштою на адресу Міністерства освіти Словаччини у Братиславі (Stromová 1, 813 30 Bratislava) або через Центральний портал публічного адміністрування (Ústredný portál verejnej správy) з електронним підписом, при цьому заяви електронною поштою не розглядаються.
Висновки
Податковий бонус може суттєво зменшити щомісячні видатки з сімейного бюджету, забезпечуючи тим самим більшу фінансову свободу для сімей. Особливо це стає актуальним для новоприбулих іммігрантів, які тільки починають адаптуватися до життя в Словаччині і можуть не бути повністю обізнані з усіма доступними формами державної підтримки. Якщо у вас залишилися питання, пишіть нам сюди.
